Список аффилированных лиц акционерного общества: кто входит, сроки и порядок подачи

23 октября 2026

Акционерное общество в Казахстане обязано не только вести бизнес, но и регулярно сообщать рынку, кто с ним связан. Одна из таких обязанностей — публикация списка аффилированных лиц на сайте депозитария финансовой отчетности (ДФО). Сведения обновляются каждый квартал, и ближайший срок — 31 октября 2026 года: данные нужно подать по состоянию на 1 октября. В этом году 31 октября приходится на субботу, поэтому отчет безопаснее отправить в пятницу, 30 октября. В статье разберем, кто считается аффилированным лицом, как составить список, куда и когда его подавать. Отдельно покажем, какой штраф грозит за нарушения.

Что такое аффилированные лица акционерного общества

Закон РК «Об акционерных обществах» №415-II определяет аффилированных лиц как физических или юридических лиц, которые могут прямо или косвенно определять решения друг друга либо влиять на них, в том числе через заключенную сделку. Государственные органы, которые выполняют контрольные и надзорные функции в рамках своих полномочий, к ним не относятся. Конкретный перечень связанных с обществом лиц закреплен в статье 64 закона. Смысл нормы простой: инвестор должен видеть, кто стоит за компанией и с кем она может заключать сделки на нестандартных условиях. Поэтому список аффилированных лиц — не внутренний документ, а открытая информация для акционеров, инвесторов и регулятора. Контролем закон считает возможность определять решения компании.

Кто входит в список аффилированных лиц АО

Статья 64 закона об АО выделяет десять групп аффилированных лиц. Основные из них:

крупные акционеры, то есть владельцы 10 и более процентов голосующих акций, в том числе вместе со своими аффилированными лицами;
должностные лица общества: члены совета директоров, руководитель и члены правления;
близкие родственники, супруги и близкие родственники супругов этих лиц;
компании, которые контролирует крупный акционер или должностное лицо, и компании, где они сами — крупные акционеры или владеют долей имущества;
организации, в которых крупным акционером или участником является само АО;
компании, которые вместе с обществом находятся под контролем третьего лица;
лица, связанные с обществом договором, который позволяет определять его решения.

Независимый директор сведения о своих аффилированных лицах не предоставляет.

Кто обязан подавать список аффилированных лиц

Обязанность распространяется на все акционерные общества, кроме стабилизационного банка, некоммерческих организаций и кредитных бюро. Раскрывать информацию общество должно на интернет-ресурсе ДФО: это требование закона «О рынке ценных бумаг» №461-II. Порядок раскрытия определяют Правила раскрытия информации эмитентом, утвержденные постановлением Правления Национального Банка РК №189 от 27 августа 2018 года. Подавать список нужно именно на сайт ДФО, а не в СМИ: в печатных изданиях общество публикует только оперативные сведения, например о собрании акционеров или начале выплаты дивидендов. Финансовую отчетность и информацию о корпоративных событиях, включая список аффилированных лиц, принимает только ДФО.

Сроки подачи списка аффилированных лиц в 2026 году

Список составляется ежеквартально на четыре отчетные даты, и на каждую отведен месяц:

по состоянию на 1 января — не позднее 31 января;
по состоянию на 1 апреля — не позднее 30 апреля;
по состоянию на 1 июля — не позднее 31 июля;
по состоянию на 1 октября — не позднее 31 октября.

Дата в отчете и дата подачи — разные вещи: октябрьский отчет описывает ситуацию на 1 октября, даже если вы отправляете его позже. ДФО публикует отчет в день получения. Если он поступил после 18:00 по времени Астаны, публикация произойдет не позднее 10:00 следующего рабочего дня. Поскольку 31 октября 2026 года — суббота, не рассчитывайте на последний день: отправьте отчет заранее, чтобы осталось время исправить его, если система вернет документ на доработку.

Как составить и подать список аффилированных лиц: пошагово

Процедура занимает несколько этапов:

Запросите у акционеров и должностных лиц сведения об их аффилированных лицах. Порядок такого обмена информацией общество закрепляет в уставе.
Сведите данные по состоянию на отчетную дату — для октябрьского отчета это 1 октября.
Заполните форму «Сведения об аффилированных лицах акционерного общества»: в ней две таблицы, для физических и для юридических лиц.
Укажите основание аффилированности со ссылкой на статью 64 закона об АО и дату, когда оно возникло.
Подготовьте сканы подтверждающих документов в формате PDF.
Подпишите отчет ЭЦП первого руководителя или уполномоченного лица и отправьте через систему ЕССО на сайте ДФО.

Для физических лиц указывают имя, ИИН и дату рождения, для юридических — наименование, дату регистрации, БИН, юридический и фактический адрес. Отчет можно подготовить на казахском или русском языке, а при желании и на английском. ИИН и сведения о резидентстве физических лиц в открытом доступе на сайте не публикуются.

Типичные ошибки и отказ в приеме отчета

ДФО может отказать в приеме отчета, если общество нарушило порядок подачи или раскрыло информацию не полностью. Чаще всего проблемы возникают из-за таких ошибок:

в список не попали близкие родственники должностных лиц или компании, которые те контролируют;
данные не обновили после смены совета директоров, руководителя или крупных акционеров;
отчетную дату перепутали со сроком подачи;
даты, ИИН и БИН заполнены не по правилам к форме;
к отчету не приложены сканы подтверждающих документов.

Перед отправкой полезно сверить новый список с прошлым кварталом и выписать все изменения: новых членов совета директоров, сделки с долями, смену руководителя. Если неточность заметили уже после публикации, общество может исправить отчет по собственной инициативе — до получения уведомления уполномоченного органа с запросом пояснений. После такого уведомления самостоятельно править данные уже нельзя.

Штраф за неподачу и нарушение сроков

Ответственность установлена статьей 263 Кодекса РК об административных правонарушениях «Нарушение обязанности по раскрытию информации на рынке ценных бумаг». Штраф в размере 50 месячных расчетных показателей грозит за неоднократное нарушение: невыполнение обязанности по раскрытию информации, а также предоставление неполных или недостоверных сведений. Неоднократным считается нарушение, совершенное два и более раза в течение шести последовательных календарных месяцев. В 2026 году МРП составляет 4 325 тенге, значит, штраф равен 216 250 тенге. Один пропущенный срок, который общество быстро исправило, — это одна история, а систематическая сдача отчетов с опозданием или с ошибками — уже прямой путь к санкции.

Как юристы VIRA готовят список аффилированных лиц

Юридическая компания «VIRA» оказывает услугу предоставления списка аффилированных лиц АО: юристы готовят список и размещают его на сайте ДФО. От общества нужны сведения о близких родственниках членов совета директоров, руководителя, членов правления и крупных акционеров, данные о должностных лицах компаний, где АО — крупный акционер, и о юрлицах, которые контролирует акционер или должностное лицо, а также ЭЦП юридического лица. Подготовка документов занимает 2–3 рабочих дня, поэтому для срока 31 октября данные лучше передать в начале следующей недели. Об остальных обязанностях по раскрытию информации читайте в описании услуги размещения информации о корпоративных событиях АО. Полный перечень услуг собран в разделе для акционерных обществ, а отзывы клиентов, среди которых АО «Тургай Петролеум» и АО «Онтустик Мунайгаз», — на странице отзывов.

Итог

Список аффилированных лиц АО подается на сайт ДФО раз в квартал: по состоянию на 1 января, 1 апреля, 1 июля и 1 октября, не позднее 31 января, 30 апреля, 31 июля и 31 октября. Главные риски — неполный список и просрочка: за повторные нарушения предусмотрен штраф 50 МРП, а в 2026 году это 216 250 тенге. Если до 31 октября остается мало времени, оставьте заявку на бесплатную консультацию юристам «VIRA» — мы подготовим список и подадим его в срок.